中国科技人才2023年5期

建筑工程项目内部控制建设探究

雷鹏

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摘要：建筑工程企业内部管理控制的核心目标，一是对企业进行现代化、科学化的管理，推动企业健康、高速发展； 二是对企业承揽建筑工程项目施行科学、高效、安全的目标控制。随着工程项目规模越来越大，建筑工程质量要求越来越 高，为此建筑企业需要不断改革完善内部管理控制，提升建筑工程质量标准，促进建筑企业的良性发展。本文立足现阶段 我国建筑行业日趋激烈的市场竞争环境，对当前建筑工程企业内部管理控制中存在的不足进行分析，进而提出针对性的应 对措施，希望能够为我国建筑工程企业内部控制领域的建设发展提供参考。

【关键词】建筑工程企业；内部控制；问题与措施

当代社会生产力水平和科技水平的提高，直接推动了建 筑工程技术的快速发展，也使得建筑市场空间逐步扩大，建筑 行业竞争愈发激烈。置身市场经济浪潮中的建筑施工企业， 为了生存发展一直在进行自我革新与完善，各方面管理水平 得到了较大提高，但是部分企业在其内部管理控制方面仍然 存在许多不足。为帮助建筑企业迈进与时代同频共振发展的 正确轨道，企业必须抓牢加强内部控制这一关键环节，通过持 续推进企业内部控制建设，进一步提升企业核心竞争能力，实 现科学、健康、可持续的发展。

1、建设工程项目内部控制的重要性 

工程项目周期比较长、投资巨大，又与人们的生产、 生活休戚相关。建筑施工企业工程项目的内部控制可 以更好地服务施工建筑企业，切实贯彻执行国家的法 律法规和规章制度，做到守法经营和合规管理，促进维 护工程项目资产安全与完整，严密管理企业各种财产 和物资。在施工过程中，会遇到形形色色的风险，通过 内部控制可以有效评估风险，加强对企业风险薄弱环 节的控制，将风险控制在企业可承受的范围之内。内 部控制提高信息报告质量于提高施工项目经营效率和 效果，从而促进实现施建筑施工企业发展战略。

2 建筑工程内部控制中存在的问题 

2.1 环境问题 思想意识是影响建筑工程决策的重要因素，建筑工程尚未 建立完整的思想理念，对内部控制缺乏客观认识与理解，导致 实际运营中未能落实内控思想，限制了内部管理工作的有序进 行。此外，建筑工程结构组织不够健全，组织结构、人员配置、 管理模式等存在很大的问题，导致组织结构在内控管理中尚未 形成良好的局面，影响了整个管理体系规划及发展。

2.2 风险问题 随着市场运营规模不断扩大，建筑工程对市场风险认知能 力有所上升，风险评估体系也相对完善及调整，风险评估问题 得到了有效解决。但是，风险评估机制在建筑工程中尚未建立， 这对内部控制与管理工作造成诸多不便，甚至约束了管理层对建 筑工程决策的调控。内部控制改革中，风险控制与调整模式处 于更加混乱的状态，严重破坏了建筑工程内部良好的运作环境。

2.3 控制问题 建筑工程内部控制流程缺乏合理性，整个内控模式与实际 运营标准不一致，导致整个内控方案失去了效果。对于原有的 内控管理决策，建筑工程控制政策和程序存在设计缺陷，整个 控制流程未按照内控管理机制要求，影响了内部管理机制建设， 这些都是影响建筑工程规划的风险因素。为了改变传统内部控 制模式，建筑工程必须要意识到内部控制意义及操作流程。

2.4 监督问题 从建筑工程运营方案来说，内部监督机制薄弱是普遍存在 的问题，尤其在财务管理模式中，由于建筑工程的内部关系， 导致财务监督存在漏洞，一些常见的风险隐患未能得到控制， 影响了内部审计工作及财务管理的有序进行。我国法律法规对 建筑工程保护制度不全面，内部控制工作无法按照预期标准进 行，这些都是硬建筑工程内部创新及改造的重点因素。

3、加强工程项目内部控制建设的对策建议

3.1.加强建筑施工企业内部控制环境的建设 企业文化是整个企业的灵魂，要将企业文化贯彻 到整个公司的上上下下，使企业每个员工都应有主人 翁的意识，特别高层管理人员要起模范带头作用，公司 才有凝聚力，公司上下拧成一股绳，劲才可能往一处使， 才可增强公司竞争力。企业组织机构设置要合理，不 可重叠。人力资源部要注重人才引进，要做到人才引 得进、留得住、用得上。人力资源部应根据企业实际情 况，联合各个部门，设立考核制度，并将考核结果作为 人员晋升的依据。各个职能部门之间，要加强信息沟 通，在重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决 策、大额资金使用时，要集体决策和联签。在施工过程 出现的问题要及时反馈并协调解决，防止事态恶化。要 根据独立性的原则，设立内部审计部门，内部审计部门 本着公正性、客观性的原则对工程项目进行审计。对 审计中发现的问题，应及时反馈给主管部门。

3.2.工程招投标阶段应进行可行性研究 建设施工企业应考察工程项目所在地的政策因素、 地理环境、自然环境等，进行可行性研究。若对工程项 目的地质地貌有异议的，要进行现场考察，若自身资质 不足时，要委托相关资质单位进行考察，而后根据其出 具的报告，结合建筑施工企业自身的情况，公司高管部 门商讨可否承接此工程项目。投标时，要注意保密性， 以防标底泄露。

3.3.施工过程中各个部门要严格管控 建筑施工企业承接工程后，管理层与相关部门要依据定额的费用、取费标准、中标价、主要工程量、施工 现场周围环境、施工人员的素质、设备能量、工程工期 以及要求的开工竣工时间、工程施工的难易程度，制定 出科学的施工方案和有效的施工方法。 建筑施工企业在开工前，要进行备料，在签订材料 采购与机械租赁合同时，要根据招标文件所列范围，依 据现行的国家政策与法律法规制定，对材料供应商经 行筛查，了解核实对方的身份、经营范围、经营规模、企 业资质等，通过 全国企业信用信息系统 查询对方的 名称、营业执照号码、经营范围，对比二者是否一致，并 经采购员、项目经理、财务人员、公司主管人员审核后， 经公司合约部认可后，方可签订。若公司条件不允许， 没有合约部，签订合同时，应有法务人员参与。材料合 同订立后，正本存入工程档案，副本或复印件分送到采 购、基建、财务、审计等部门。 材料入库，应办理入库手续，核实实际收到的货物 的品名、规格、数量、金额与发票票面的信息是否一致。 取得增值税专用发票后，通过官网查询发票真伪，并及 时报验，谨防出现滞留票，引发税务风险。支付材料款 项时，要经材料仓管员、项目经理、财务人员、主管领导 审批后，方可支付。审批人应在授权范围内审批，不可 越权审批。严格采用银行转账，并对发票的开户信息 进行比对，谨防出现 三流不一致 。施工过程中，应严 格控制材料的消耗量，避免不必要的材料损耗。材料 出库也应有严格的出库手续。定期要对库存材料经行 全面的盘点，做到实物与账相符，并应有书面报告留存。 建筑施工项目现场的农民工都应采用实名制。农 民工进入施工现场施工前，要先进行人脸识别采样，以 后每日进施工现场施工过门禁时，都要进行人脸识别， 并打卡上班。建筑施工企业要在银行开设农民工工资 专户，并为每个农民工开设银行卡，每月末对其工作量 经行核实后，农民工本人签字确认，经班组长、施工员、 项目经理审批后，直接从农民工工资专户，汇到农民工 个人的银行卡上。经农民工签字确认的工资册，应存 档备查。 在施工过程中，安全员要到岗，应本着 安全第一、 预防为主、综合治理 方针，认真抓好安全生产。如发 现施工现场存有安全隐患，应及时提出改善措施，并对 改善后的设施进行检查验收。对不改善的直接予以按 标准处罚或报请项目经理处理。项目经理应及时协调 解决，消除安全隐患。

结语 随着经济市场的快速发展，我国建筑行业也迎来了新的 发展机遇。作为建筑行业的重要组织部分，建筑施工企业在 工程项目的质量控制和工程管理方面，将会面临更大的压力 和挑战。面对挑战，建筑企业必须在深化内部控制中花费大 力气、练就真功夫，不断优化和引进科学的工程管理技术、手 段，不断强化工程质量控制，才能在安全施工的基础上确保工 程质量和工程进度，节约工程成本，确保建设工程项目建设目 标的顺利实现。

参考文献 [1] 庄聚 . 建筑工程企业内部控制存在的问题与措施 [J]. 财会学习 ,2022(23):161-163.

[2] 杨海霞 . 建筑工程企业内部控制存在的问题与措施 [J]. 财会学习 ,2022(10):161-163.

 [3] 谢美娜 . 建筑工程企业内部控制存在的问题与措施 [J]. 经济管理文摘 ,2021(4):60-61